Анализ влияния повышения ндс на покупательную способность российского потребителя

Research of report of Central Bank «Influence of increasing of the basic VAT rate on inflation». Basing on experience of other countries and survey of companies about planning of rising prices as an answer of increasing VAT rate. Forecast of «how much will grow the cost of food basket» was modeled according to the Central Bank prognoses and to the author's optimistic, average and pessimistic prognoses. It was estimated how much will increase spending of the population of Russia and what share it will occupy in their income.

Keywords: changing of rate, VAT, food basket, spending of people, reforms.

Одним из важных экономических изменений 2019 года после принятия пенсионной реформы и повышения пенсионного возраста является увеличение ставки НДС с 18 до 20 %. Это напрямую затрагивает социально-экономическую сферу общества [1, 2]. Цель данной статьи проанализировать, как это отразится на расходах населения.

НДС был предложен во Франции в 1954 г. Морисом Лоре, который являлся директором Управления по налогам и сборам. Новый налог протестировали в Кот-д'Ивуаре и после успешной апробации ввели в 1958 г. во Франции. Далее НДС стал постепенно вводиться всеми странами европейского сообщества. Популярность налога можно объяснить тем, что введение косвенных налогов для правительства предпочтительнее, чем прямых, так как уклоняться от уплаты косвенных налогов сложнее [3-6]. Основным минусом НДС является то, что он бьет по благосостоянию конечных потребителей, которыми чаще всего оказываются физические лица [7].

В России НДС появился с 1 января 1992 г. С 2001 г. регулируется главой 21 НК РФ. Первоначально ставка была 28 %, потом она постепенно была снижена до 18 %. В преддверии 2015 г. обсуждался вопрос о необходимости снижения НДС и предлагалось установить ставку на уровне 15 %. Предложение о повышении НДС до 20 % с 2019 года и дальнейшее принятие соответствующего закона не было неожиданным [8, с. 32].

В августе 2018 г. ЦБ РФ опубликовал доклад «Об оценке влияния повышения основной ставки НДС на инфляцию». Доклад состоит из основной части и двух приложений. Основная часть включает в себя [9]:

1) оценку влияния повышения НДС на инфляцию;

2) оценку ценовых ожиданий предприятий и инфляционных ожиданий населения;

3) данные опроса предприятий о реакции на повышение НДС;

4) опыт повешения НДС в других странах.

На основе данных из доклада ЦБ, а также сторонних статистических данных и законах ценообразования, проанализируем последствия изменения основной ставки НДС. В первую очередь при принятии решения необходимо учитывать опыт других стран. Например, возьмем Великобританию, которая была упомянута в докладе. В 2011 г. Великобритания повысила НДС на 2,5 п.п., что привела к увеличению инфляции на 1 п.п. в 2011 г. Великобритания добилась сбалансированности бюджета только к 2014 г. Однако оценивать вклад повышения ставки НДС в инфляцию 2011 г. не совсем корректно, т.к. часть компаний повышает стоимость своих товаров еще годом ранее, зная о том, что НДС будет увеличен. На графике (рис. 1) видно, что максимальный уровень инфляции приходился на 2010 и 2011 гг. Совокупно за два этих года уровень инфляции увеличился практически на 1,5 %.

Рис. 1. Уровень инфляции по годам за последние 10 лет в Великобритании, %[10]

Учитывая тот факт, что экономика Великобритании является более стабильной по сравнению с экономикой Российской Федерации, тем не менее стоит отметить, что сами британцы оценивали вклад повышения НДС в уровень инфляции достаточно прямолинейно. Г.Чемберлин в серии обзоров, в частности, указывает, что «годовая инфляция в индексе потребительских цен (ИПЦ) выросла в марте до 3,4 %, из которых один-три процентных пункта, по разным оценкам, объясняются повышением ставки НДС до 17,5 % в январе 2010 г.» [11]. Напомним, что до 2010 г. ставка НДС составляла 15 %. Доклад ЦБ содержит примеры по увеличению уровня инфляции в других странах в связи с изменением ставки НДС.

Проведем анализ влияния роста НДС на повышение цен российскими компаниями. В июле 2018 г. для анализа влияния повышения ставки НДС на издержки предприятий и отпускные цены Банком России был проведен опрос 1 тыс. предприятий, включая предприятия розничной торговли, предприятия секторов производства непродовольственных товаров и услуг. Предприятия, чья продукция облагается в сновном по льготным ставкам НДС (продовольственные товары, товары для детей, медицинские товары, печатные издания, отдельные виды услуг и пр.), в опросе не участвовали. Следует отметить, что на конец 2017 г. по данным Росстата число организаций в РФ составляло 4561,7 тыс., т.е. более 4,5 миллионов [12]. Получается, что в опросе было задействовано 0,02 % предприятий от общего числа. Поэтому репрезентативность выборки сомнительна. Если учитывать опрос ЦБ, то основная часть опрошенных компаний планирует произвести повышение цен в I-II кварталах 2019 г. от 1 до 5 %.

Таблица 1. Диапазон планируемого повышения цен из-за увеличения ставки НДС (в % от числа ответивших)

После этого ЦБ рассчитал вклад повышения НДС в годовую инфляцию с учетом влияния структуры налогообложения и дополнительных факторов. В структуре налогообложения ЦБ опирался на тот факт, что 33 % расходов населения приходятся на продукты и товары, облагаемые по неосновной ставке НДС и 15 % валового выпуска, приходится на предприятия, находящиеся на упрощенной системе налогообложения, а, следовательно, их вклад в инфляцию необходимо вычесть, так как НДС не имеет влияние на данные товары. Представленный расчет Центрального Банка не является объективным, так как при производстве продукции предприятия приобретают материалы или услуги у сторонних организаций, которые являются плательщиками НДС. Следовательно, себестоимость будет повышаться независимо от ставки НДС и системы налогообложения, в результате данные предприятия будут вынуждены повышать цены на свои товары. Поэтому вклад повышения НДС в инфляцию с учетом корректировки составит 1,7 п.п. с учетом структуры налогообложения и от +1,4-2,2 п.п. после учета дополнительных факторов, вместо +0,6--1,5 п.п., рассчитанных ЦБ.

Повышение НДС приводит к тому, что это больше всего сказывается на доходах конечных потребителей из наиболее необеспеченных слоев населения. Согласно данным Росстата по состоянию на 2017 г. 1,8 % от числа трудоспособного населения получает заработную плату не более 7500 р. в месяц [12]. А это практически 1,5 млн человек. Рассчитаем, насколько увеличиться стоимость потребительской корзины для них с 2019 г. относительно их доходов. Так, в соответствии с постановлением Правительства Санкт-Петербурга от 28 августа 2018 года № 690 «Об установлении величины прожиточного минимума на душу населения и для основных социально-демографических групп населения Санкт-Петербурга за II квартал 2018 года» прожиточный минимум составил 11 007 р. 60 коп. [13]. Минимальный прогноз ЦБ рассчитаем, как увеличение 2/3 продовольственной корзины на 0,6 %, а максимальный на 1,5 %. Оптимистичный прогноз - это увеличение всей продовольственной корзины на 2 %, усредненный на 5 % и пессимистичный на 8 %. Данные процентные ставки взяты, исходя из опроса ЦБ. Найдем абсолютное изменение стоимости потребительской корзины по каждому варианту и долю в 7500 р. (табл. 2).

Таблица 2. Прогнозирование влияния на расходы потребителей, р.

Таким образом по пессимистичному прогнозу увеличение стоимости потребительской корзины на 8 % приведет к тому, что ее стоимость относительно доходов наименее обеспеченных слоев населения увеличится на 11,74 %.

Данная реформа позволит в 2019 г. государству дополнительно получить 620 млрд р. Ожидается, что средства будут потрачены на исполнения майских указов Президента РФ, а именно, на образование, здравоохранению и инфраструктуру. Но эти плюсы для населения не очевидны. Потери населения, согласно проведенным расчетам, как минимум составят 3 % и это оптимистичный прогноз. А возможно - 11,74 %. Отсюда можно сделать вывод, что увеличение НДС с неизбежностью приведет к увеличению расходов населения, а это, в свою очередь, увеличит количество людей, находящихся за чертой бедности.

доход население стоимость потребительский